Налоги в Турции: Полное руководство для резидентов и инвесторов в 2025 году
Независимо от того, являетесь ли вы иностранным инвестором, предпринимателем или экспатом, который планирует переехать в Турцию, вам важно знать о налоговой системе страны. Турция славится одной из самых конкурентоспособных налоговых политик среди стран ОЭСР, обеспечивая прозрачность и справедливость в налогообложении доходов, компаний и потребления — благодаря чему становится всё более популярным центром для ведения бизнеса и инвестиций в недвижимость.
Налоги на доходы в Турции
В Турции существуют два основных вида налога на доходы: подоходный налог с физических лиц (ПНД) и корпоративный налог (КНД).
1.1 Подоходный налог с физических лиц
Личные доходы облагаются прогрессивным налогом на валовой годовой доход. Резиденты платят налог со всего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного в Турции.
Налоговые ставки на доходы от занятости в 2024 году:
До 110 000 TRY: 15%
110 001 – 230 000 TRY: 20%
230 001 – 870 000 TRY: 27%
870 001 – 3 000 000 TRY: 35%
Свыше 3 000 001 TRY: 40%
Пример: зарплата 300 000 TRY соответствует налогу примерно в 24 095 TRY с учётом необлагаемого минимума.
1.2 Корпоративный налог
Ставка корпоративного налога в Турции — 25%, с особыми ставками:
30% для финансовых учреждений и банков
5% для доходов от экспорта (значительный стимул для экспортеров)
Налогоплательщиками являются капитальные компании, кооперативы и экономические предприятия, принадлежащие ассоциациям или фондам.
Налоги на потребление
2.1 НДС (налог на добавленную стоимость)
Применяется к большинству товаров и услуг по разным ставкам:
1% — на жизненно важные товары (например, некоторые продукты питания)
10% — на специальные товары/услуги
20% — стандартная ставка
2.2 Специальный налог на потребление (SCT)
Взимается однократно (в отличие от НДС) с:
Топлива и нефтепродуктов
Автомобилей с пробегом
Автомобилей и автомобилей класса люкс
Алкоголя и табака
Предметов роскоши
2.3 Налог на банковские и страховые операции
Банки и страховщики освобождены от НДС, но платят:
10% с общих операций
15% с потребительских кредитов
1% с межбанковских процентов
0,2% с продажи иностранной валюты
2.4 Гербовый сбор
Применяется к государственным документам (финансовой отчётности, зарплатам, контрактам) — от 0,189% до 0,948% или фиксированными суммами.
Налоги на имущество
3.1 Налог на недвижимость
Ставка налога на недвижимость варьируется от 0,1% до 0,6% в зависимости от типа и местоположения имущества. Дополнительно взимается 10% за сохранение культурного наследия.
3.2 Налог на транспортные средства
Зависит от объёма двигателя и возраста машины, оплачивается ежегодно.
3.3 Налог на наследство и дарение
Ставка от 1% до 30%, в зависимости от степени родства и стоимости имущества.
Почему это важно для иностранных инвесторов
Гармонизированная и простая налоговая система Турции соответствует мировым стандартам, что повышает доверие инвесторов. Благодаря выгодным корпоративным ставкам, налоговым льготам для недвижимости и развитым экспортным преференциям, Турция является привлекательным местом для инвестиций, торговли и владения недвижимостью.
Gain Estates помогает нашим клиентам ориентироваться в юридических и налоговых вопросах, обеспечивая беспрепятственный инвестиционный опыт на динамичном рынке Турции.
